Cos'è il modulo 210 e chi è tenuto a presentarlo?
Se possedete una casa, un appartamento o un'abitazione in Spagna ma non vi risiedete regolarmente, è molto probabile che abbiate un obbligo fiscale annuale di cui potreste non essere pienamente a conoscenza: il Modulo 210.
Qui ve lo spieghiamo senza termini legali: di cosa si tratta esattamente, chi deve presentarlo e entro quando.
Cos'è il modello 210?
Questo è il modulo che i non residenti utilizzano per dichiarare all'Agenzia delle Entrate spagnola i redditi percepiti in Spagna. Corrisponde alla Dichiarazione dei Redditi per Non Residenti (IRNR), per coloro che non hanno una residenza fissa nel Paese.
Se possiedi un immobile, potresti essere interessato per tre motivi diversi:
Reddito figurativo: quando l'abitazione è ad uso proprio o è vuota
Reddito da locazione: quando lo affitti, sia per lunghi periodi che per le vacanze.
Guadagno di capitale: quando vendi l'immobile
Ogni situazione ha le sue regole e le sue scadenze, quindi la prima cosa da fare è individuare a quale categoria appartieni.
Chi dovrebbe presentarlo?
Se non sei residente fiscale in Spagna e percepisci un reddito qui, devi dichiararlo. Per i proprietari di immobili in affitto, questo include:
Stranieri con una seconda casa o casa vacanze in Spagna
Spagnoli che vivono all'estero ma possiedono proprietà qui
Proprietari con l'immobile vuoto per la maggior parte dell'anno
Coloro che affittano la propria proprietà, anche solo per poche settimane in estate
l'errore più comune
Molte persone credono erroneamente che pagare l'IBI (Imposta sulla Proprietà) significhi essere in regola con gli obblighi fiscali. Non è così: si tratta di imposte diverse. L'IBI viene riscossa dal consiglio comunale, mentre il modulo 210 è gestito dall'Agenzia delle Entrate statale.
Un altro equivoco comune è che se un immobile è vuoto e non genera reddito, non ci sia nulla da dichiarare. Tuttavia, le autorità fiscali considerano un immobile utilizzato per scopi personali come un reddito "fittizio" – un reddito figurativo – che deve essere dichiarato ogni anno, anche se non lo si affitta e non se ne ricava un solo euro.
Reddito figurativo: come viene calcolato
Si calcola applicando una percentuale al valore catastale:
L'1,1% del valore catastale, qualora questo sia stato rivisto negli ultimi anni mediante una procedura di valutazione collettiva.
Il 2% del valore catastale, in tutti gli altri casi
In base a ciò, viene applicata l'aliquota fiscale in base al paese di residenza.
Quanto devo pagare? Aliquote fiscali:
Questa differenza incide in particolare sui proprietari di immobili britannici: dopo la Brexit, sono passati dal pagare il 19% con le detrazioni al pagare il 24% sul reddito lordo.
Scadenze di presentazione
Le scadenze variano a seconda della tipologia di affitto e sono state recentemente modificate con l'ordinanza HAC/623/2026:
Reddito figurativo (abitazione propria o abitazione sfitta)
Anno fiscale 2025: per tutto l'anno solare 2026, fino al 31 dicembre
Anno fiscale 2026: la scadenza si apre il 1° aprile 2027.
Reddito da locazione
Anno fiscale 2025: dal 1° al 20 gennaio 2026
Anno fiscale 2026: dal 1° al 20 aprile 2027
Vendita di immobili
Tre mesi dalla fine del periodo di un mese successivo alla firma: in pratica, circa quattro mesi dalla data dell'atto
L'acquirente è tenuto a trattenere il 3% del prezzo di vendita e a versarlo tramite il Modulo 211; se l'importo risultante è inferiore, il venditore può richiedere il rimborso dell'eccedenza utilizzando il Modulo 210.
Cosa succede se non lo invii?
Potrebbero essere applicate maggiorazioni e sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate. E poiché si tratta di un obbligo annuale, il problema tende ad accumularsi di anno in anno, spesso senza che il proprietario se ne renda conto fino al ricevimento di una notifica.
Come presentarlo senza complicazioni
Per fare la dichiarazione dei redditi in autonomia è necessario possedere un NIE (Numero di Identificazione per Stranieri), conoscere il codice fiscale corrispondente, calcolare correttamente la base imponibile e rispettare le scadenze, che, come avrete visto, sono appena cambiate.
Noi di Spanish Property Taxes abbiamo semplificato la procedura: basta compilare un modulo nella propria lingua in 5-10 minuti e noi ci occupiamo del resto direttamente con l'Agenzia delle Entrate spagnola. Siamo partner ufficiali dell'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) e la piattaforma è disponibile in inglese, spagnolo, tedesco, francese, italiano e russo.
Invia il tuo modulo 210 qui: https://spanishpropertytaxes.com/register
(Questo articolo ha scopo puramente informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata. Se la vostra situazione presenta caratteristiche specifiche, vi preghiamo di contattarci.)