Что такое форма 210 и кто обязан ее подавать?
Если вы владеете домом, квартирой или апартаментами в Испании, но не проживаете здесь постоянно, у вас, скорее всего, есть ежегодное налоговое обязательство, о котором вы, возможно, не до конца осведомлены: форма 210.
Здесь мы объясним вам это без юридического жаргона: что это такое, кто должен это подать и к какому сроку.
Что представляет собой модель 210?
Это форма, которую нерезиденты используют для декларирования в испанском налоговом управлении своих доходов, полученных в Испании. Она соответствует налогу на доходы нерезидентов (IRNR) для тех, кто не имеет постоянного места жительства в стране.
Если вы являетесь собственником недвижимости, вас могут затронуть три разные причины:
Вмененный доход: когда жилое помещение используется для собственного пользования или пустует.
Доход от аренды: когда вы сдаете недвижимость в аренду, будь то на длительный срок или на время отпуска.
Прирост капитала: при продаже недвижимости.
У каждой ситуации свои правила и сроки, поэтому первое, что нужно сделать, это определить, к какой из них вы относитесь.
Кому следует подавать заявку?
Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании и получаете здесь какой-либо доход, вы обязаны его задекларировать. Для арендодателей это включает в себя:
Иностранцы, имеющие второй дом или дом для отдыха в Испании.
Испанцы, проживающие за границей, но владеющие недвижимостью здесь.
Владельцы недвижимости большую часть года не используют это жилье.
Те, кто сдает свою недвижимость в аренду, даже если это всего лишь на несколько недель летом.
Самая распространённая ошибка
Многие считают, что уплата налога на недвижимость (IBI) означает, что они выполнили свои налоговые обязательства. Это не так: это разные налоги. Налог на недвижимость взимается местным советом; форма 210 обрабатывается Государственным налоговым агентством.
Еще одно распространенное заблуждение заключается в том, что если недвижимость пустует и не приносит дохода, то декларировать нечего. Однако налоговые органы считают, что недвижимость, используемая в личных целях, приносит «фиктивный» доход — вмененный доход, — который необходимо декларировать каждый год, даже если вы не сдаете ее в аренду и не получаете от нее ни одного евро.
Вмененный доход: как он рассчитывается
Расчет производится путем добавления процента к кадастровой стоимости:
1,1% от кадастровой стоимости, если она была пересмотрена в последние годы в рамках процедуры коллективной оценки.
2% от кадастровой стоимости, во всех остальных случаях
Исходя из этого, налоговая ставка применяется в соответствии с вашей страной проживания.
Сколько я плачу? Налоговые ставки:
Это различие особенно сильно затрагивает британских арендодателей: после Brexit они перешли от уплаты 19% с вычетами к уплате 24% с валового дохода.
Сроки подачи заявок
Сроки различаются в зависимости от типа арендной платы и недавно изменились в соответствии с приказом HAC/623/2026:
Вмененный доход (собственное или пустующее жилье)
Финансовый год 2025: на протяжении всего календарного года 2026, до 31 декабря.
Финансовый год 2026: крайний срок подачи заявок — 1 апреля 2027 года.
Доход от сдачи в аренду
Финансовый год 2025: с 1 по 20 января 2026 года
Финансовый год 2026: с 1 по 20 апреля 2027 года
Продажа недвижимости
Три месяца с момента окончания месячного периода, следующего за подписанием: на практике около четырех месяцев с даты заключения договора.
Покупатель обязан удержать 3% от продажной цены и уплатить эту сумму, используя форму 211; если полученная сумма окажется меньше, продавец может запросить возврат излишне уплаченной суммы, используя ту же форму 210.
Что произойдет, если вы его не отправите?
Налоговое управление может наложить дополнительные сборы и штрафы. А поскольку это ежегодное обязательство, проблема имеет тенденцию накапливаться из года в год, зачастую без ведома владельца, пока он не получит уведомление.
Как это представить без осложнений
Для самостоятельной проверки необходимо иметь идентификационный номер иностранца (NIE), знать, какой налоговый код вам подходит, правильно рассчитать налогооблагаемую базу и не пропускать сроки, которые, как вы уже убедились, недавно изменились.
В Spanish Property Taxes мы упростили процесс: вы заполняете форму на своем языке за 5-10 минут, а остальное мы берем на себя напрямую с испанским налоговым агентством. Мы являемся официальными партнерами испанского налогового агентства (AEAT), и платформа доступна на английском, испанском, немецком, французском, итальянском и русском языках.
Отправьте форму 210 здесь: https://spanishpropertytaxes.com/register
(Данная статья носит исключительно информационный характер и не является персонализированной налоговой консультацией. Если ваша ситуация имеет специфические особенности, пожалуйста, проконсультируйтесь с нами.)