Qu’est-ce que le formulaire 210 et qui est tenu de le remplir ?
Si vous possédez une maison, un appartement ou un studio en Espagne mais que vous n'y vivez pas régulièrement, vous avez très probablement une obligation fiscale annuelle dont vous n'êtes peut-être pas pleinement conscient : le formulaire 210.
Nous vous l'expliquons ici sans jargon juridique : de quoi il s'agit exactement, qui doit le soumettre et dans quel délai.
Qu'est-ce que le modèle 210 ?
Il s'agit du formulaire utilisé par les non-résidents pour déclarer leurs revenus perçus en Espagne auprès de l'administration fiscale espagnole. Il correspond à l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) et concerne les personnes n'ayant pas d'établissement stable en Espagne.
Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier, vous pourriez être concerné pour trois raisons différentes :
Revenu imputé : lorsque le logement est occupé par son propriétaire ou est vacant
Revenus locatifs : les revenus issus de la location de votre bien, que ce soit pour des locations à long terme ou des locations de vacances.
Plus-value : lors de la vente du bien immobilier
Chaque situation a ses propres règles et échéances, la première chose à faire est donc d'identifier celle qui vous correspond.
Qui devrait le soumettre ?
Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne et que vous y percevez des revenus, vous devez les déclarer. Pour les propriétaires, cela inclut :
Étrangers possédant une résidence secondaire ou une maison de vacances en Espagne
Des Espagnols qui vivent à l'étranger mais qui possèdent des biens immobiliers ici
Des propriétaires dont le bien reste vide la majeure partie de l'année
Ceux qui louent leur propriété, même si ce n'est que pour quelques semaines en été
L'erreur la plus courante
Beaucoup de gens pensent qu'en payant l'IBI (taxe foncière), ils sont à jour de leurs obligations fiscales. Or, ce n'est pas le cas : il s'agit de deux taxes différentes. L'IBI est perçue par la commune ; le formulaire 210 est géré par l'administration fiscale.
Une autre idée reçue courante est que si un bien immobilier est vide et ne génère aucun revenu, il n'y a rien à déclarer. Or, l'administration fiscale considère qu'un bien utilisé à des fins personnelles génère un revenu « fictif » – un revenu imputé – qui doit être déclaré chaque année, même si vous ne le louez pas et n'en tirez aucun profit.
Revenu imputé : comment il est calculé
Il est calculé en appliquant un pourcentage à la valeur cadastrale :
1,1 % de la valeur cadastrale, si celle-ci a été révisée ces dernières années par une procédure d'évaluation collective
2 % de la valeur cadastrale, dans tous les autres cas
En conséquence, le taux d'imposition est appliqué en fonction de votre pays de résidence.
Combien dois-je payer ? Taux d'imposition :
Cette différence affecte particulièrement les propriétaires britanniques : après le Brexit, ils sont passés d’un taux de 19 % après déductions à un taux de 24 % sur le revenu brut.
Dates limites de soumission
Les délais varient en fonction du type de bail et ont récemment changé avec l'ordonnance HAC/623/2026 :
Revenu imputé (logement occupé ou vacant)
Exercice 2025 : tout au long de l’année civile 2026, jusqu’au 31 décembre
Exercice financier 2026 : la date limite est fixée au 1er avril 2027
revenus locatifs
Exercice financier 2025 : du 1er au 20 janvier 2026
Exercice financier 2026 : du 1er au 20 avril 2027
Vente immobilière
Trois mois à compter de la fin du délai d'un mois suivant la signature : en pratique, environ quatre mois à compter de la date de l'acte.
L'acheteur est tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le payer en utilisant le formulaire 211 ; si le montant résultant est inférieur, le vendeur peut demander un remboursement de l'excédent en utilisant lui-même le formulaire 210.
Que se passe-t-il si vous ne le soumettez pas ?
Des majorations et des pénalités peuvent être appliquées par l'administration fiscale. De plus, comme il s'agit d'une obligation annuelle, le problème a tendance à s'aggraver d'année en année, souvent à l'insu du propriétaire jusqu'à réception d'un avis de paiement.
Comment le présenter sans complications
Pour le faire vous-même, il faut posséder un NIE (numéro d'identification d'étranger), connaître le code d'imposition qui vous correspond, calculer correctement la base imposable et ne pas manquer les délais, qui, comme vous l'avez constaté, viennent de changer.
Chez Impôts Immobiliers Espagnols, nous avons simplifié la procédure : il vous suffit de remplir un formulaire dans votre langue en 5 à 10 minutes, et nous nous chargeons du reste auprès de l’Agence espagnole des impôts. Nous sommes partenaires officiels de l’Agence espagnole des impôts (AEAT), et notre plateforme est disponible en anglais, espagnol, allemand, français, italien et russe.
Déposez votre formulaire 210 ici : https://spanishpropertytaxes.com/register
(Cet article est fourni à titre informatif seulement et ne constitue pas un avis fiscal personnalisé. Si votre situation présente des caractéristiques particulières, veuillez nous consulter.)